Система методов экономического анализа

Экономический анализ — что это такое и зачем нужен

С помощью экономического анализа выявляют законы экономики на основе фактов, полученных в результате экономической деятельности. В данном случае предполагается разложение экономики на отдельные составляющие в виде экономических категорий. Экономический анализ связан с такой деятельностью, как:

• исследование процессов в экономике и их взаимосвязей;
• обоснование бизнес-планов с академической точки зрения, подкрепленное объективной оценкой их реализации, аудит;
• выявление позитивных и отрицательных факторов, определение их эффекта в количественном выражении;
• формирование тенденций, схем и связей в хозяйственном развитии, поиск резервов внутри хозяйственных структур, которые не используются;
• обобщение приобретенного опыта, формулировка эффективных решений в области управления.

Экономический анализ является совокупностью особых знаний, в основе которых закономерности развития и работы систем, служащие для получения информации способы оценки, диагностики, составления прогнозов относительно финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Аналитическая обработка, главным образом, направлена на раскрытие причинной связи и измерения того эффекта, который некие факторы оказывают на рассматриваемые показатели. В процессе применяют методы математики, статистики и других наук.

По результатам информацию обобщают. Данные анализа необходимы для оценки хозяйственной деятельности какого-либо предприятия в течение отчетного периода. При этом выявляют причины, оказывающие позитивное и негативное воздействие на общие результаты, к примеру, производство и продажу продукции.

Существуют определенные виды экономического анализа, которые подлежат классификации. Основой для этого служит классификация управленческих функций, так как экономический анализ представляет собой неотъемлемый элемент реализации любой функции.

Виды экономического анализа классифицируют таким образом:

Экономический анализ призван решать следующие задачи:

1. Повышение степени обоснованности бизнес-планов и нормативов с точки зрения науки и экономики на этапе их разработки. Данная задача выполняется в процессе ретроспективного исследования хозяйственной деятельности.
2. Объективное изучение с разных сторон реализации бизнес-планов и соответствия количественным, качественным нормам, ассортименту товаров и услуг с учетом учетной и отчетной информации.
3. Расчет экономической эффективности вовлечения в хозяйственную деятельность трудовых, материальных, финансовых ресурсов, анализ эксплуатации природных ресурсов в соответствии с актуальными экологическими нормами.
4. Контролирование соблюдения правил коммерческого расчета и оценка итоговых финансовых показателей.
5. Обнаружение и оценка внутренних резервов, включая каждую стадию производственного цикла. Здесь применим метод сравнения данных о выполнении плановых показателей подразделениями предприятия.
6. Измерение того, насколько управленческие решения в заключении эффективны на каждой из ступеней иерархической лестницы.

Экономический анализ подразумевает деление исследуемых явлений экономического характера на отдельные категории. В дальнейшем полученные части изучают, выявляют предпосылки и факторы, которые их изменяют, определяют степень соответствия обнаруженных изменений законам экономики.

Обобщенная информация позволяет сформулировать рекомендации, на основе которых принимают решения в области управления с целью устранить обнаруженные недочеты и увеличить эффективность предприятия. Можно выделить следующие этапы и процедуры экономического анализа:

• формулировка целей анализа, выявление проблематики, в том числе, необходимости в проведении исследования;
• составление плана, включая подбор методик, подходов, вида необходимых данных, их источников, способов сбора информации, подготовку выборочного плана и расчет объемов выборок;
• действия, согласно намеченному плану, в том числе, сбор и изучение данных;
• интерпретация итогов анализа и презентация пользователям в виде результирующего отчета.

Экономические исследования выполняют, согласно стандартному алгоритму:

Методы экономического анализа, общая характеристика

Метод, с помощью которого проводят экономический анализ, характеризуется рядом особенностей:

1. определение комплекса характеристик, дающих разностороннее представление о хозяйственной деятельности предприятия;
2. определение соподчиненности параметров при выделении комплексных результативных факторов и факторов, оказывающих на них влияние;
3. обнаружение связей, взаимно объединяющих факторы;
4. выбор принципов и методов исследования того, как взаимосвязаны между собой факторы;
5. расчет эффекта от действия факторов на совокупный параметр в количественном выражении.

В комплексе принципы и методы, реализуемые в ходе исследования хозяйственных процессов, представляют собой методику экономического анализа. В основе данного понятия несколько областей научных знаний:

• экономика;
• статистика;
• математика.

Экономические методы анализа:

• сравнение;
• группировка;
• цепные подстановки;
• арифметические разницы;
• балансовый способ;
• графический способ.

Статические методы анализа:

• средние и относительные величины;
• обработка рядов динамики;
• индексный способ;
• корреляционное и регрессивное исследование;
• дисперсионный анализ.

Математические методы:

• экономические, в том числе, матричные, теория производственных функций, теория межотраслевого баланса;
• способы экономической кибернетики и оптимального программирования, включая линейное, нелинейное, динамическое программирование;
• способы изучения операций и принятия решений, в том числе, теория графов, теория игр, теория массового обслуживания.

При рассмотрении методики экономического анализа следует упомянуть специфические методы исследований. Данные способы анализа распространены среди многих наук:

• абстрагирование;
• моделирование;
• индуктивный метод;
• дедукция;
• логика;
• аналогии;
• экспертные оценки;
• эвристические способы, к примеру, дерево целей и мозговой штурм.

Классические методы экономического анализа:

1. Факторное исследование. Данный метод используют для изучения и измерения действия факторов на итоговый показатель. В состав способа входят такие принципы, как цепная подстановка, абсолютные разницы, балансовое обобщение, индексы.
2. Финансовые коэффициенты. Это способ представляет собой аналитику платежеспособности, рентабельности, финансовой стабильности, бизнес-активности предприятия. В процессе исследования соотносят абсолютные характеристики. Таким образом, исключаются инфляционные факторы. В результате можно обнаружить разницу между несколькими субъектами.
3. Горизонтальный анализ. Рассматриваемый метод подразумевает исследование экономики предприятия в динамике, то есть изучение изменений экономических показателей во времени.
4. Вертикальный анализ. В этом случае изучению подлежит структура хозяйственной деятельности, то, как соотносятся между собой структурные компоненты.
5. Трендовый анализ. Данный метод прогнозирует состояние хозяйствующего субъекта в будущем, согласно стабильным трендам.

Методы экономического анализа реализуют с помощью стандартных приемов. К примеру, основным из них является наблюдение. Экономические данные фиксируют в процессе визуального осмотра и обрабатывают. Большое значение имеет прием сравнения. При этом определенное количество однородных изучаемых явлений сопоставляют между собой:

• относительно плана или нормативных показателей;
• в соотношении с информацией прошлых периодов;
• в сравнении с усредненными характеристиками из определенной отрасли или региона;
• относительно конкурирующих организаций.

Главным принципом сравнения является условие, при котором исследуемые характеристики сопоставимы, то есть определенным способом обработаны и приведены к нужному виду. Распространение получила группировка данных. В результате исследуемые экономические показатели по выбранному признаку классифицируют на группы, являющиеся качественно однородными. Итог такой деятельности принимает форму аналитических таблиц.

Экономическая информация характеризуется наличием закономерностей. Выявить их позволяет графический способ анализа. В этом случае предусмотрено геометрическое построение функциональной зависимости в виде линий на плоскости. Популярны среди экономистов следующие типы графиков:

• столбиковые диаграммы;
• линейные графики;
• секторные диаграммы.

Когда совокупность экономических объектов достаточно объемна, целесообразно обратиться к выборке. В этом случае изучают определенные свойства, которыми обладают объекты исследования. Допускается дробление обобщенных параметров на частные — такой прием называют детализацией. С его помощью значительно ускоряется и уточняется определение причин, по которым исследуемые показатели изменяются и отклоняются от нормы.

Применение в экономическом анализе абсолютных, относительных и средних величин

Абсолютные и относительные величины являются главными инструментариями таких областей научных знаний, как статистика и экономика, предназначены для определения параметров в количественном выражении и динамики, описывающей то, как меняются показатели.

Рассматриваемые величины в процессе определения соответствующих параметров применяются совместно, а не по отдельности.

Абсолютные величины обладают размерностью, то есть, представлены в каких-либо единицах измерений. Абсолютные величины классифицируют таким образом:

• натуральные;
• трудовые;
• денежные и прочие.

Вычисление относительных величин заключается в делении одного показателя на другой, играющий роль базового. В качестве базовой величины используют, к примеру, следующие параметры:

• плановые данные;
• фактические данные;
• информация из предыдущих периодов;
• параметры других организаций и другие.

Существует 2 способа выражения относительных величин:

• в процентном соотношении, например, по базе, принятой за 100;
• в форме коэффициентов, например, по базе, принятой за 1.

Абсолютные величины подразделяют на следующие виды:

1. Индивидуальные. Эти величины характеризуют размер, которым обладает признак определенной единицы. В качестве примеров можно привести зарплату работников или вклад на депозитном счете. Такие размеры вычисляют по итогам наблюдения. В процессе данные фиксируют в первичной документации, подлежащей учету.
2. Суммарные. Такие величины являются отражением результирующего параметра признака в комплексе объектов. Этот размер играет роль суммы числа единиц, то есть численности совокупности, или представляется в виде объема изменяемых параметров.

Необходимым условием для корректного вычисления относительных величин является сопоставимость единиц и наличие действительной связи между изучаемыми явлениями. Величина, относительно которой выполняют сравнение, записана в знаменатель дроби. Она является базой или основанием соотношения.

Исходя из выбора базовой величины, определяется способ выражения итога. Результат может быть записан в виде долей единицы, десятых, сотых, тысячных, десятитысячных. Предполагается использование сопоставимых единиц одноименных или разноименных. В последнем случае наименование формулируют, исходя из сопоставляемых единиц, к примеру, ц/га, рублей/чел.

Виды относительных величин:

• динамики;
• структуры;
• планового задания;
• интенсивности;
• сравнения;
• координации;
• степени экономического развития.

Определение относительных величин заключается в отношении численности в конкретной части на общее их количество. Для выражения данных величин используют процентное соотношение или простое кратное соотношение, например, вычисление удельного веса городского населения.