Какую функцию выполняют налоги в государстве

В статье дается понятие налогов и приводится краткая характеристика их главных функций.

Значение системы налогообложения

Налоги являются обязательным и безвозмездным платежом, который взимается государством с физических и юридических лиц с целью обеспечить деятельность и нужды государства/общества.

НК РФ закрепляет понятие налогов и регламентирует характер взаимодействия между плательщиками и государством.

Одной из задач института налогообложения является понижение социального неравенства, т.к. в справедливом государстве больший процент должны выплачивать богатые лица, тем самым обеспечивая более бедные и незащищенные слои населения.

Система налогообложения состоит их ряда обязательств:

• налоги;
• сборы;
• взносы;
• пошлины;
• другие виды платежей.

Весь перечень установлен на федеральном уровне. У местных и региональных властей нет права принимать дополнительные виды налогов и повышать их ставки.

В России действует следующая классификация налогов:

• федеральные;
• региональные;
• местные.

Что относится к элементам налога

Перед тем, как взимать налог, законодательные и представительные органы власти должны определить его элементы и зафиксировать последние в соответствующих законодательных актах.

Элементами выступают те принципы, на которых базируется построение и организация налогообложения.

Выделают следующие элементы:

• плательщики;
• объекты налогообложения;
• ставки;
• единицы обложения;
• льготы;
• налоговый оклад;
• источники налога;
• налоговый период;
• сроки по уплате.

Функции налогов

Теперь рассмотрим подробно основные функции налогов. Они подразделяются на 4 вида:

• фискальная;
• контрольная;
• социальная;
• регулирующая.

Фискальная функция

Она существует во всех государствах и присутствовала на всех исторических этапах их развития. Благодаря фискальной функции происходит формирование государственных финансовых ресурсов, а также создание условий для успешного функционирования государства.

Фискальная функция призвана обеспечить доходную базу бюджета на всех государственных уровнях. Ее основная задача — формирование и распределение финансов государства. Остальные функции являются производными от фискальной.

Одним из основных стимулов для развития экономики в развитых странах является повышенное налоговое бремя в отношении физических лиц по сравнению с юридическими. Таким образом производство начинает расти и расширяться, что во много раз умножает количество рабочих мест.

Существуют ограничения субъективного и объективного характера при осуществлении фискальной функции. Если поступлений налогов недостаточно и сокращение расходов государства не представляется возможным, то прибегают к поиску иных форм дохода. К ним относятся внутренние, внешние, региональные и местные займы. Их размещение способствует возникновению госдолга. Такое обслуживание госдолга за счет средств бюджета приведет в последующем к повышению налоговых ставок, к принятию новых видов сборов/пошлин и т.д. Данный подход, в свою очередь, усилит недовольство плательщиков и понизит производительность, что станет причиной размещения новых займов. Появится риск образования финансовой пирамиды, и в итоге произойдет финансовый крах.

Доля средств, поступающих в казну государства благодаря реализации фискальной функции, понижается по понятным причинам, т.к. содержание налоговых поступлений осуществляется за счет доходов плательщиков.

Контрольная функция

Благодаря контрольной функции образуются предпосылки для установления пропорций в ходе образования и мобилизации доходов разных субъектов экономики. Также происходит оценка эффективности всех налоговых каналов и определяется круг изменений, которые необходимо внести в действующую систему налогообложения.

Контрольная функция и налоговый контроль не являются тождественными понятиями. Контроль реализуется посредством деятельности налоговых и таможенных органов и органами государственных фондов. Они выполняют задачу по соблюдению законодательства через разные проверки.

Контрольную функцию можно рассмотреть на следующем примере. Сначала оцениваются поступившие денежные суммы от физических лиц и предприятий, потом осуществляется сопоставление показателей по доходам с потребностями государства в финансовых ресурсах. Затем по полученным данным оценивают эффективность системы налогообложения и обеспечивают контроль всех финансовых потоков и разных форм деятельности граждан.

Благодаря контрольной функции корректируются положения Налогового кодекса РФ и вся политика РФ, связанная с финансами.

Социальная функция

Она выражена во взимании имущественного и подоходного налогов. Бремя по их выплате лежит на обеспеченной части населения: средства поступают малоимущим гражданам в виде льгот и социальных пособий.

Страховые платежи служат механизмом для осуществления социальной функции. Перечень налогов на доходы физического лица следующий:

• доходы, не подлежащие обложению;
• стандартные налоговые вычеты;
• профессиональные налоговые вычеты.

В период экономического кризиса важность социальной функции значительно возрастает, т.к. в это время основной части граждан нужна социальная поддержка.

В России социальная функция реализована не полностью.

Регулирующая функция

Она оказывает влияние на экономику государства и социальные аспекты. Она способствует регулировке доходов различных слоев населения. Реализация данной функции осуществляется через льготы, платежи и сборы.

Цель таких льгот заключается в уменьшении размера налоговых обязательств физического лица. Льготы делятся на несколько видов:

• изъятия;
• скидки;
• налоговые кредиты.

Изъятием выступают льготы, цель которых — вывести из-под налогообложения отдельные объекты.

Скидки — это вид льгот, которые направлены на уменьшение налоговой базы.

Налоговый кредит — льгота, направленная на сокращение ставки по налогам или окладу.

Основная цель данной функции — регулирование финансовой деятельности предприятий, производящих товары и услуги, посредством установления платежей и сборов.

Регулирующая функция может проявляться в сфере производства, а также через платежеспособность граждан в области спроса и предложения на товары, услуги и т.д.

У регулирующей функции выделяют подфункции:

1. Стимулирующая, направленная на поддержание развития определенных экономических процессов. Представлена в виде льгот и освобождений, которые в широком спектре представлены для инвалидов, малых предприятий, сельскохозяйственных производителей, благотворительным организациям и т.д.
2. Дестимулирующая, целью которой служит воспрепятствование развитию тех или иных экономических процессов.
3. Воспроизводственная. Ее назначение заключается в накоплении средств на восстановление ресурсов. Реализуется через отчисления на производство минерально-сырьевой базы, оплату за воду и т.д.

Заключение

Главными признаками налогов выступают: обязательность платежей со стороны населения; их безвозмездный характер; обеспечение деятельности и нужд государства.