Что составляет систему налогового права в РФ
Налоговое право: понятие и система
Данное право представляет собой подотрасль финансового права и имеет свою систему и компоненты.
Налоговое право — это совокупность норм, регулирующих отношения в сфере взимания налогов и сборов, которые создает и охраняет государство. Нормы находятся в тесной связи между собой и образуют целостную систему.
Характеристики:
Осторожно! Если преподаватель обнаружит плагиат в работе, не избежать крупных проблем (вплоть до отчисления). Если нет возможности написать самому, закажите тут.
- является частью финансового права;
- посвящено конкретному предмету и отношениям, возникающим по поводу взимания, уплаты и исчисления налогов, привлечения виновных лиц к ответственности за несоблюдение правил;
- регламентирует общественные правоотношения по поводу установления и взимания обязательных сборов и платежей;
- устанавливает юридическую обязанность субъектов по оплате налогов и ответственность за нарушение законодательства.
Система налогового права — это внутренняя структура, образуемая из взаимосвязанных норм, которые объединены общими целями, предметом и методами регулирования.
Черты системы:
- единство;
- целостность;
- взаимодействие элементов между собой;
- объективность;
- способность к делению;
- согласованность;
- материальная обусловленность;
- процессуальная реализация.
Налоговое право состоит из двух частей: общей и особенной.
Общая включает принципы, методы регулирования, основные начала системы налогов и сборов, основания для взимания платежей, права и обязанности субъектов, полномочия государственных органов, регулирующих данные правоотношения, формы контроля и защиты прав налогоплательщиков, институты ответственности и взимания.
В общую часть входят нормы, определяющие:
- понятие и состав законодательства;
- правовой статус налогоплательщиков и агентов;
- статус и полномочия таможенных и налоговых органов;
- определение и признаки налогов и сборов;
- меры по осуществлению государственного контроля;
- ответственность.
Особенная часть конкретизирует положения общей. В нее входят нормы по детальной регламентации отдельных видов налогов, описания специальных режимов, таких как упрощенная система налогообложения и единый сельскохозяйственный налог.
Особенности предмета регулирования:
- носит имущественный характер;
- используют для формирования денежных фондов государства и муниципальных образований;
- носит властный характер. Одной из сторон выступает государство в лице уполномоченных органов.
В предмет входят следующие группы отношений:
- связанные с введением налогов на федеральном, региональном и местном уровнях;
- связанные с взиманием, исчислением и уплатой и исполнением обязанностей налоговыми агентами;
- отношения по реализации контроля со стороны уполномоченных органов;
- возникающие в процессе привлечения правонарушителей к ответственности.
Принципы налогового права — это базовые начала, реализуемые в процессе уплаты налогов.
Виды принципов:
- публичная цель взимания. Поступающие платежи государство расходует только в общественно-полезных целях для удовлетворения потребностей общества;
- фискальная ориентированность. Налоги вступают ключевым источником пополнения бюджета на постоянной основе;
- абстрактность платежей. Налоги не имеют целевой направленности;
- установления возможности введения новых видов платежей только законами с соблюдением необходимых процедур;
- запрет обратной силы закона. Новый акт, изменяющий размер обязательных платежей, не действует в отношении правоотношений, существовавших до его принятия;
- юридическое равенство налогоплательщиков. Все налогоплательщики равны независимо от своего статуса, положения, вероисповедания и национальности.
Функции налогов
- Фискальная — пополняют бюджет.
- Регулятивная. С помощью сборов государство регулирует процессы производства и потребления, социальную и демографическую политику.
- Контрольная. Государственные органы контролируют деятельность налогоплательщиков и следят за своевременным внесением платежей в бюджетную систему.
Источники
Представляют собой внешние формы выражения, правовые акты, принимаемые компетентными органами власти, содержащие нормы права и регулирующие налоговые отношения.
Система источников:
- конституция РФ;
- основной кодифицированный акт НК РФ;
- федеральные и региональные законы о налогах и сборах;
- подзаконные нормативные акты( указы президента и постановления правительства);
- решения конституционного суда;
- нормы международного права и международные договоры;
- письменные пояснения органов исполнительной власти (письма Минфина, ФНС).
Тенденции развития отрасли
- после принятия Налогового Кодекса России представляет универсальную отрасль, сочетающую институционные нормы и самостоятельную систему органов актов по вопросам налогообложения;
- растет контроль за своевременной уплатой обязательных платежей в бюджет;
- увеличивается число налогоплательщиков.
Заметили ошибку?
Выделите текст и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter»
Нашли ошибку?
Текст с ошибкой:
Расскажите, что не так