Финансовое планирование в организации

Особенности финансового планирования на предприятии

Эффективная работа, как большой компании, так и маленькой фирмы невозможна без налаживания грамотного финансового планирования. Если руководство предприятия не имеет четких представлений о денежных поступлениях и расходах, это может не только негативно сказаться на работе компании, но и привести ее к банкротству.

Основные принципы:

1. Системность — все элементы планирования должны быть взаимосвязаны и подчинены общей стратегии.
2. Скоординированность — в корпорациях планы структурных подразделений должны координироваться с общим планом.
3. Непрерывность — планирование осуществляется на непрерывной основе, когда один план заканчивается, его сменяют другим.
4. Соучастие — все сотрудники участвуют в реализации финансового планирования предприятия.
5. Гибкость — при изменении обстоятельств в планы вносятся изменения. Планирование должно предусматривать наличие резервных вариантов и дополнительных ресурсов.
6. Конкретность — планы должны детализироваться и конкретизироваться с учетом всех внешних и внутренних условий.

Сущность финансового планирования состоит в составлении финансовых планов или бюджетов по определенным направлениям работы, а также контроль над их исполнением.

Часто с финансовым планированием путают понятие «бюджетирование». Между ними действительно существует неразрывная связь, но их следует различать.

В ходе бюджетирования создаются частные и общий бюджет. Они состоят из перечня доходов и расходов.

Финансовое планирование обычно включает следующие элементы инфраструктуры:

1. Информационный блок — сбор сведений по финансовому и бухгалтерскому учету, менеджменту и статистике.
2. Аналитический — анализ деятельности предприятия за отчетный период.
3. Организационный — организация работы структурных подразделений, занимающихся управлением финансами.
4. Программно-вычислительный — техническое обеспечение финансовой деятельности.
5. Управленческий — осуществление контроля за реализацией стратегии и планирования.

Для чего нужно, цели и методы

Главная цель финансового планирования — это обеспечение устойчивого функционирования предприятия. Под ним понимается способность компании выполнять свои текущие обязательства, осуществлять воспроизводство, а также получать прибыль, достаточную для удовлетворения запросов собственников.

В долгосрочной перспективе оно определяет вектор развития предприятия, формирует основные финансовые показатели, дает оценку стратегическим изменениям.

В текущем плане определяет оперативную работу, обеспечивает соответствие плановых документов с реальным состоянием финансов.

Задачи финансового планирования:

1. Выработка стратегических целей развития предприятия, которые находят свое отражение в финансово-экономических показателях.
2. Установление стандартов для упорядочения информации о финансах в виде отчетов, планов и другой документации.
3. Определение приемлемых потребностей в финансовых ресурсах, необходимых для воспроизводства и развития предприятия.
4. Составление плановой документации на основании имеющееся у менеджмента информации о финансах.
5. Оценка рациональности использования денежных средств.
6. Выявление внутрихозяйственных резервов и экономия ресурсов.
7. Укрепление взаимовыгодных финансовых отношений с инвесторами, банками, контрагентами и другими партнерами.
8. Контроль за платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.
9. Оптимизация налоговой нагрузки.
10. Установление оптимального баланса между доходами и расходами, основанными на принципе самофинансирования и самоокупаемости.

При составлении планирования часто учитывают следующие показатели:

1. Прибыль — разница между выручкой и расходами.
2. Точка безубыточности — объем выручки и производства, при котором все постоянные и переменные издержки будут компенсироваться.
3. Рентабельность — отражает то, насколько компания эффективно управляет операционными процессами.
4. Производительность труда — мера эффективности трудовой деятельности сотрудников.
5. Оборотный капитал — активы предприятия, за счет которого оно функционирует. Если это отрицательное значение, то компания развивается за счет кредитов, если положительное — за счет собственных средств. Отрицательный оборотный капитал несет в себе риски, но позволяет компании быстрее расти.

Теория финансового планирования предусматривает наличие следующих этапов:

1. Выбор методологии планирования.
2. Разработка нормативной документации.
3. Определение механизма взаимодействия между плановыми и нормативными показателями.
4. Составление планов с подробной детализацией в соответствии с выбранными методиками.
5. Реализация планирования на разных уровнях, в том числе стратегическом и текущем.
6. Оценка и контроль, совершенствование планирования.

На практике обычно только крупные компании соблюдают все эти этапы.

Наиболее распространенные методы планирования:

1. Нормативный — определяет потребность в средствах на основе установленных норм, а также помогает выяснить нормативные показатели налогов, тарифов, амортизации.
2. Балансовый — помогает выявить соотношение между имеющимися денежными ресурсами и потребностью организации в них.
3. Расчетно-аналитический — с его помощью вычисляется плановая потребность в ресурсах на основе определенных экономических показателей предприятия.
4. Экстраполяционный — на основе анализа данных за предшествующий период выявляют наиболее характерные тенденции развития, которые переносятся на планируемые показатели.
5. Метод срока оборачиваемости — вычисляются показатели оборачиваемости активов и на основании этих данных прогнозируется перспективное развитие.
6. Метод оптимизации — разрабатывается несколько планов, из них выбирается оптимальный на текущий момент развития предприятия. Остальные находятся в состоянии резерва.
7. Трендовый — на основании сравнения показателей за разные периоды выявляются складывающиеся тренды, которые учитывают при прогнозировании и составлении дальнейших планов.
8. Метод экономико-математического моделирования — с помощью математических символов и приемов моделируются перспективы развития на основе выявления взаимосвязи между количественными показателями и динамикой.

Виды финансового планирования и прогнозирования

По типу организации деятельности существуют 3 основные модели планирования:

1. Централизованная модель — подразумевает осуществление планирования сверху вниз. Руководство предприятия определяет стратегию, цели и задачи передает их в плановый отдел. Там разрабатываются планы, которые спускаются в низовые подразделения.
2. Децентрализованная модель — планы инициируются низовыми оперативными структурами. Задача планового отдела заключается в установлении форм отчетности и координации деятельности.
3. Интерактивная модель — содержит сочетание первых двух. Плановыми службами наверху разрабатываются основные документы и спускаются вниз. При этом непосредственные исполнители направляют вверх свои предложения, дополнения и корректировки. Они учитываются плановым отделом, которые накапливают информацию и поднимают соответствующие вопросы перед вышестоящим руководством.

В России рыночная экономика стала складываться только в 1990-е годы после распада Советского Союза. В СССР существовала жесткая командно-административная система управления экономикой, которая практически не оставляла места для хозяйственной самостоятельности. Но, поскольку такая модель не показывала достаточной эффективности, периодически делались попытки децентрализации управления.

В современной России используются разные схемы финансового планирования. При этом корпорации тяготеют в сторону централизованной модели.

В зависимости от сроков выделяют 3 типа планирования:

1. Стратегическое — определяет главные направления развития предприятия, создается на большие сроки, как правило, от двух до пяти лет.
2. Текущее — подразумевает тактическую плановую деятельность в рамках текущего года.
3. Оперативное — осуществляется с разбивкой на краткие периоды в зависимости от поставленных задач. Одной из главных его целей является поддержание постоянной платежеспособности предприятия.

В рамках финансового корпоративного планирования осуществляются следующие виды деятельности:

1. Бизнес-планирование — бизнес-планы обычно включают только одну из задач планирования и ограничены четкими сроками выполнения. Часто они составляются для инновационных проектов.
2. Бюджетирование — подразумевает составление бюджета предприятия и его структурных подразделений.
3. Прогнозирование — это оценка будущего развития фирмы на основании анализа имеющейся у менеджмента информации.

Объекты применения, примеры

Главным объектом финансового планирования являются денежные средства предприятия.

Объекты применения планирования могут быть различными, например:

1. Отслеживание движения финансовых потоков.
2. Составление достоверного баланса доходов и расходов.
3. Определение источников прироста оборотных активов.
4. Установление характера денежных взаимоотношений между компанией и налоговыми органами, клиентами, партнерами, контрагентами.
5. Расчет ремонтного фонда и амортизационных отчислений.
6. Поиск внутренних ресурсов для капитального строительства и расширения компании.
7. Более рациональное распределение прибыли.
8. Анализ стоимостных операций.

Создание финансового плана предприятия включает следующие этапы:

1. Анализ экономических показателей за предыдущий период.
2. Формирование или корректировка финансовой стратегии.
3. Уточнение и конкретизация прогнозных финансовых документов.
4. Оперативное финансовое планирование.
5. Осуществление контроля над внедрением плана.

В процессе составления плана осуществляются различные операции:

1. Определяются источники денежных ресурсов предприятия.
2. Изучается возможность и целесообразность привлечения дополнительных ресурсов путем кредитования, поиска инвесторов, выпуска ценных бумаг.
3. Устанавливаются оптимальные пропорции распределения финансовых ресурсов.
4. Выбираются наиболее благоприятные формы финансовых взаимоотношений с сотрудниками, клиентами, банками, инвесторами, контрагентами.
5. Выявляются внутренние резервы организации.
6. Выясняется целесообразность планируемых капиталовложений.
7. Планируются меры по повышению рентабельности.
8. Обращается внимание на удовлетворение социальных потребностей сотрудников.

Пример разделов в финансовом плане:

1. Источники финансирования: собственные и привлеченные средства.
2. Налоговое окружение и обязательные платежи.
3. Сезонные колебания цен на продукцию.
4. План доходов и расходов.
5. График безубыточности и чистая прибыль.
6. Инвестиционные издержки.