Сущность бюджетно-налоговой политики России и её виды

Бюджетно-налоговая политика государства формируется исходя из ситуации с его экономикой, стратегических целей и задач. Цель ее проведения: разумное перераспределения налогов, сохранение баланса между доходами и расходами бюджета, достижение профицита и сокращение государственного долга.

Бюджетно-налоговая политика государства — что это такое

Цель бюджетно-налоговой стратегии:

• обеспечение экономического роста;
• преодоление проблемы безработицы;
• минимальный уровень инфляции.

Реализуется законодательной и исполнительной властью (правительством, Минфином, налоговыми и другими органами).

Фискальная политика основана на теории кейнсианской экономики британского экономиста Джона Кейнса. Согласно его идеям правительства могут влиять на уровень макроэкономической производительности, увеличивая или уменьшая уровни налогов и государственных расходов.

Если в стране растет внутренний и внешний долг, происходит бегство инвесторов и сокращение поступлений в казну, предпринимается жесткая бюджетно-налоговая политика для восстановления экономики. И наоборот, если в стране нет спада деловой активности, то предпочтение отдается нейтральным мерам для поддержания баланса расходов и доходов.

Сущность, на что направлена, что входит в структуру

Суть бюджетно-налоговой политики можно объяснить двумя словами: установление баланса между налоговыми ставками и государственными расходами. Достигается это разными методами и инструментами. В частности расходы могут быть повышены не только за счет налогообложения, но и продажи активов, печатания денег, использования резервов.

Основные направления и виды бюджетно-налоговой политики:

1. Стратегия снижения налогов или политика экспансии. Если экономика падает, правительство может снизить налоги и увеличить государственные расходы. Такую политику нужно проводить осторожно и краткосрочно, чтобы не привести страну к значительному росту инфляции. В результате вырастет спрос на товары и услуги, бизнес начнет возрождаться, ситуация улучшится. Этот тип политики используется во время рецессий для создания основы устойчивого экономического роста.
2. Стратегия сдерживания. Когда инфляция высокая, правительство может повысить ставки налогов и сократить госрасходы, чтобы произошло уменьшение денег в обращении. При сдерживающей налогово-бюджетной политике правительство собирает больше денег за счет налогов, чем тратит. Эта политика лучше всего работает во времена экономического подъема. Она замедляет темпы экономического роста и сдерживает инфляцию.
3. Нейтральная стратегия. Направлена на поддержание сбалансированного бюджета. Реализуется в особые периоды, когда экономика не находится в состоянии спада или роста.

Выбирая стратегию, правительство может играть активную роль в изменении своих расходов или уровня налогообложения. Эти действия приводят к увеличению или уменьшению совокупного спроса. Экспансионистская политика сдвигает кривую совокупного спроса вправо, в то время как стратегия сдерживания сдвигает ее влево.

Механизмы бюджетно-налоговой политики

Правительства используют налогово-бюджетную политику, чтобы влиять на уровень совокупного спроса в макроэкономике, стремясь достичь стабильности инфляции и экономического роста.

У правительства существует два основных рычага для своих целей:

• изменить уровень и состав налогообложения;
• поменять уровень расходов в различных секторах экономики.

Основные инструменты, которые используются: госрасходы, налоги и трансферты. Напомним, совокупный спрос состоит из потребления, инвестиций, госрасходов и экспорта.

Кривая совокупного спроса сместится в результате изменений любого из этих компонентов. Для этого применяются прямые и косвенные методы регулирования.

Соответственно:

1. Политика экспансии предполагает увеличение госрасходов, снижение налогов или сочетание этих двух факторов. Это приводит к смещению кривой совокупного спроса вправо.
2. Политика сдерживания предполагает, наоборот, сокращение расходов, повышение налоговых ставок или сочетание этих двух методов. Это приводит к сдвигу кривой совокупного спроса влево.

Госзакупки и трансфертные платежи (выплата пенсий, стипендий, пособий по безработице) повышают госрасходы. Повышение налогов уменьшает доходы бизнеса, что приводит к уменьшению сбережений.

В современной России применяется разные инструменты фискальной политики, в том числе увеличение госзакупок товаров и услуг, повышение и индексация пенсий и других выплат. В РФ преобладает сдерживающая стратегия. В 2020 году в связи с пандемией коронавируса начали увеличиваться выплаты населению, вводиться налоговые каникулы и применяться другие меры по сдерживанию инфляции, коррекции баланса доходов и расходов.

Стимулирующая и сдерживающая фискальная политика

Стимулирующая политика (стратегия экспансии, расширения) используется для пробуждения экономики во время рецессии. Это увеличивает совокупный спрос, что, в свою очередь, наращивает объем производства и увеличивает количество рабочих мест в экономике.

Преследуя политику экспансии, правительство увеличивает расходы, снижает налоги или сочетает и то, и другое. Если государственные расходы превышают налоговые поступления, экспансионистская политика приведет к дефициту бюджета.

Сдерживающая стратегия применяется при инфляции спроса, а также для погашения долгов. Проводя ограничительную фискальную политику, правительство может сократить свои расходы, поднять налоги или сочетать разные стратегии. Если налоговые поступления превышают расходы, то возникает профицит бюджета.

Когда экономика производит меньше, чем нужно, экспансионистская фискальная политика может использоваться для стимулирования производства. Особенность ее в том, что наращивание расходов и снижение налогов приводят к увеличению совокупного спроса. С нижение налогов оказывает такое же влияние на доходы и потребление, как и увеличение госрасходов. Выбор направления зависит от воли правящей власти в стране.

Мультипликатор госрасходов всегда положительный, а налоговый — всегда отрицательный. Это связано с тем, что существует обратная зависимость между налогами и совокупным спросом.

Дискреционная и автоматическая политика

Направление и принципы регулирования могут разделяться на дискреционные (регулирование за счет увеличения расходов и дефицита бюджета при снижении налогов) и автоматические (незапланированная смена структуры закупок и налогов).

Дискреционная фискальная политика означает, что правительство вносит изменения в налоговые ставки, меняет государственные расходы либо выбирает что-то одно из этих мер. Например, происходит снижение НДС для стимулирования расходов. Это вынуждает людей тратить больше денег.

Автоматическая бюджетно-налоговая стратегия реализуется там, где во время рецессии правительство просто вынуждено расходовать больше средств (например, на социальные выплаты, пособия по безработице).

Во время экономического подъема налоговые поступления автоматически растут, а расходы на льготы падают — происходит сдерживание экономического роста. Во время рецессии доходы от налогов сокращаются, но расходы на пособия растут, что также помогает оживлять экономический процесс в стране.

Плюсы и минусы фискальной политики

Налогово-бюджетная политика демонстрирует эффективность в условиях глубокой рецессии, когда денежно-кредитной политики недостаточно для стабилизации экономики. Например, после кризиса 2008/2009 года многие страны прибегали к политике экспансии для восстановления деловой активности. Но у нее есть и свои существенные недостатки.

Плюсы:

• достижения баланса между доходами и расходами;
• устранения проблемы безработицы;
• уменьшение инфляции;
• смягчение циклических колебаний;
• рост акций и фондовых индексов в случае уменьшения налогов.

Минусы:

• может привести к росту инфляции, вялости экономики и высокому уровню безработицы;
• политика экспансии может привести к росту заимствований у государства;
• возможно влияние только на средний класс, на который приходится больше всего налогоплательщиков (например, при повышении налогов), в то время как для других нагрузка будет незаметной.

Еще один существенный минус фискальной политики экспансии: медленная реализация для достижения экономического эффекта. К тому же она не всегда происходит удачно. К примеру, в 2010 году правительство Великобритании проводило жесткую фискальную политику, пытаясь сократить дефицит бюджета, но это в итоге привело к двойной рецессии.

Налогово-бюджетную политику проводят для корректировки уровней расходов и налогообложения с целью выравнивания деловых циклов в экономике. Характеристика стратегии зависит от множества факторов, в том числе от уровня спада или стагнации, выбранной цели и имеющихся в наличии инструментов регулирования.