Как рассчитать среднегодовую заработную плату одного работника

Что такое средняя заработная плата, какие выплаты из нее рассчитываются 

Данный термин достаточно часто можно встретить в различной деловой документации, его применяют к различным случаям, однако для разных выплат средний заработок рассчитывают по-разному. 

Типы выплат, которые рассчитываются из значений средней заработной платы человека: 

• выплаты по отпуску; 
• выходное пособие; 
• выплаты за командировки; 
• иные денежные выплаты. 

Согласно одному из Постановлений Правительства Российской Федерации, средняя заработная плата высчитывается в качестве умножения среднего заработка человека за день на число дней, которые нужно оплатить. 

Метод вычисления размера среднего заработка в день 

Для того чтобы рассчитать уровень средней заработной платы за определенный период, необходимо сделать расчеты среднего заработка человека каждый день. Согласно универсальному стандарту, период расчета составляет год или 12 месяцев, которые были раньше периода, за который нужно выплатить среднюю заработную плату. Следующий шаг — нужно найти значение двух главных величин за период расчета. Этими величинами считаются: 

• денежные средства, которые были получены сотрудником в рамках периода расчета;. 
• чисто реально отработанных сотрудниками дней в компании в рамках периода расчета.

К первой величине относятся абсолютно все денежные выплаты, которые есть у человека, согласно Трудовому кодексу Российской Федерации. Это и выплаты зарплаты за трудовую деятельность, и премиальные выплаты, и надбавки, и доплаты. Все выплаты, которые идут в расчет, описаны в Постановлении Правительства Российской Федерации. 

Расчет средней заработной платы на одного сотрудника из общего количества персонала в месяц

В центре внимания налоговой службы нередко находятся организации, в которых эта величина находится на отметке ниже среднего в сравнении с величиной по региону в данной отрасли, типу финансовой активности или же оказывается за минимальными числами прожиточного минимума. В случае, если нагрузка по налогам у гражданина, который платит налоги, будет находиться на отметке ниже средней величины по субъектам хозяйства в определенной отрасли или типу финансовой активности, то сотрудники налоговой службы вынуждены вызвать руководителей таких компаний на комиссии по заработным платам. 

Налоговая инспекция занимается делами, которые не касаются, на первый взгляд, налогов, потому, что так пытаются установить организации, что платят своим сотрудникам серую заработную плату. 

Метод вычисления средней заплаты по организации

Работники бухгалтерии организации могут собственноручно вычислить уровень средней заработной платы в рамках организации, применяя формулу, которую используют в налоговой.  

\([СЗП=\frac{ФОТ}{(ССЧ\times{B}}]\)

В данной формуле значение СЗП будет равно усредненному значению заработной платы в организации (рассчитывается в рублях на человека); значение ФОТ равно значению фонда трудовой оплаты (также рассчитывается в рублях на человека); ССЧ — значение количества людей в организации по усредненному списку (рассчитывается в людях); В является показателем периода времени, за который ведутся расчеты.

Как устанавливаются выплаты сотрудникам 

Из формулы, которая используется в расчетах, понятно, что для вычислений нужно использовать не все денежные выплаты сотрудника. В расчет берут только фонд оплаты труда, который и облагается взносами по страховке и НДФЛ. Данная формула не учитывает огромное количество выплат вроде больничных, отпуск по уходу за ребенком. К тому же, существует проблема правильного учета выплат для сотрудников, которые трудятся на неполной ставке. 

Для того чтобы рассчитать усредненный уровень заработной платы в организации, нужно учесть абсолютно все типы денежных выплат, которые руководство выплачивает сотрудникам. В число таких выплат входят: 

• оклад; 
• сдельные денежные выплаты; 
• выплаты в натуральной форме; 
• премии; 
• аванс и другие денежные поступления. 

Что за выплаты работника организации не учитываются в расчетах усредненной зарплаты по организации

В процессе вычислений не учитывают выплаты, которые работники получили в качестве компенсации за питание, повышение квалификации, проезд. Нужно также убрать из вычислений некоторые временные промежутки в случаях, когда: 

• сотрудник не исполняет своих трудовых обязанностей, но сохраняет размер заработной платы; 
• нерабочие дни появляются из-за решения руководства организации; 
• работник получается дополнительные выходные дни. 

Для расчета усредненной зарплаты в компании за 12 месяцев не нужно учитывать выполнение обязательств по труду по неполной зарплатной ставке, временные промежутки, когда сотрудник был в декретном отпуске, на больничном и т.д. Из-за того, что в процессе расчета усредненной заработной платы в организации не берут в расчет выплаты сотрудникам по неполной ставке, больничный, декрет и т.д., организация может стать обладателем письма из налоговой организации. В данном письме сотрудники налоговой службы уведомят, что вычисления усредненной зарплаты в организации показывают, что руководство намеренно снизило уровень заработной платы сотрудников. 

Важно доказать сотрудникам налоговой службы то, что это не так. В период до 10 рабочих дней нужно отправить в налоговую письмо с указанием на то, что намеренного занижения не было — все объективно, указать все факторы, которые повлияли на снижение уровня среднего дохода и на все, что было учтено и что не было учтено в процессе расчета уровня усредненной зарплаты в организации. 

Усредненная заработная плата по отраслям (типам экономической активности) 

Уровень усредненной зарплаты по хозяйственным отраслям или типу экономической активности нужен не только сотрудникам, но и руководителям организации. Работники компании получают из этих данных информацию о том, соответствует ли величина их заработка усредненным значениям в конкретной рабочей области. Руководители организации по этим данным могут посчитать, насколько нужно увеличить уровень заработной платы, в случаях, если в результате вычисления стали ниже среднего показателя по отрасли. 

Когда работник может получить среднюю заработную плату 

Все ситуации, в которых работник может получить среднюю заработную плату, прописаны в Трудовом кодексе Российской Федерации. Самыми распространенными выплатами, для которых нужно рассчитывать величину усредненного дохода, являются: 

• вознаграждение за отпускные дни; 
• возмещение средств за отпускные дни, которые не были использованы — в случае увольнения из организации;
• командировочные; 
• вознаграждение за временной промежуток, когда работник ездил повышать квалификацию; 
• выходное пособие. 

Как необходимо считать уровень среднего заработка в месяц: стандарт

Универсальный порядок вычислений усредненной заработной платы закрепляется в Трудовом кодексе Российской Федерации. Основное правило в данном случае: вне зависимости от режима работы сотрудника, средняя заработная плата рассчитывается из реального уровня выплат, которые получил сотрудник за временной промежуток, в который он фактически работал за период в 12 месяцев, предшествующих периоду выплаты. Данные 12 месяцев называют периодом расчета. 

Эти 12 месяцев именуются расчетным периодом.

Главная характерная черта вычисления уровня усредненной заработной платы в сути состоит в том, что различные правила были созданы для разных случаев. 

Для расчета вознаграждения за отпуск или выплаты за дни отпуска, которые не были использованы: 

 

Источник: nalog-nalog.ru

Для других случаев расчета: 

 

Источник: nalog-nalog.ru

Уровень средней заработной платы рассчитывают так (во всех ситуациях, кроме отпускных): средняя заработная плата равна заработной плате за период расчета, которая делится на реальные отработанные дни в период расчета. Период расчета составляет год, согласно Трудовому кодексу РФ. В случае, если работник работал меньше года в компании, то период расчета равняется реальному рабочему периоду. 

В случае оплаты отпускных дней, в том числе тех, которые не были использованы, применяют расчет по этой формуле: \([СЗП=\frac{ЗРП}{12\div29,3}]\). В случае, когда не все 12 месяцев были полностью отработаны или же были временные промежутки, что необходимо убрать из периода расчета, вычисления будут такими: \([СЗП=\frac{ЗРП}{29,3\times{количество полных месяцев}+дни работы в неполных месяцах}]\). Число дней в неполных месяцах можно определить так: \([\frac{29,3}{количество дней в месяц}\times{отработанные дни в месяц}]. \) 

В случае, если отпуск дают в рабочих днях, то вычисление усредненной заработной платы по отпуску равно: уровень заработной платы, разделенный на количество дней работы в пятидневную рабочую неделю. 

Какие выплаты получает сотрудник на основе расчета среднего уровня заработной платы

Источник: nalog-nalog.ru

В вычислениях усредненного уровня заработной платы не используют социальные выплаты вроде материальной помощи, компенсации питания, коммунальных платежей, проезда. 

Какие периоды не учитываются в периоде расчета

Период расчета составляет 12 месяцев, которые были раньше периода вычислений уровня усредненной заработной платы. Но некоторые промежутки полностью исключают из этого периода. К ним относятся: 

• у работника была усредненная заработная плата (не берут в расчет только периода, когда работник не исполнял обязанности из-за рождения и кормления ребенка); 
• сотрудник получал выплаты по больничному листу или по выходу в декрет; 
• сотрудник не мог совершать свои трудовые обязательства из-за того, что руководители остановили работу\из-за факторов, в которых нет вины сотрудников и руководителей; 
• сотрудник не принимал участие в трудовой забастовке, но не мог выйти на работу из-за нее; 
• сотрудник получил выходное пособие по уходу за ребенком с ограничениями по здоровью; 
• сотрудник по другим причинам не работал, но сохранил полноценную или частичную оплату труда или, наоборот, не получил оплату. 

Случаи, в которых в период расчета не было заработной платы

В случае, когда в период расчета заработная плата сотруднику не была перечислена, вычисления усредненной заработной платы совершают по заработной плате, которая была начислена в период прошедших 12 месяцев. В данном случае, если у сотрудника не было заработной платы до момента периода расчета, но она есть у него в расчетный месяц, то усредненный уровень заработной платы вычисляют по суммам, которые были начислена за данный месяц. Если заработной платы нет в расчетный месяц, то усредненный уровень заработной платы рассчитывается с учетом ставки или же окладной части. 

Частные случаи учета премиальных выплат

В случае вычислений усредненной заработной платы в месяц различные премиальные выплаты учитывают разными путями. Зависит все от того, в какой временной промежуток премии были начислены работнику. 

Если работник получает премию каждый месяц, то в вычислениях используют не больше одной премиальной выплаты в месяц за все показатели премирования. К примеру, одну премию за число закрытых покупателей и одну премию за сумму прибыли, которую этот сотрудник привнес в доход компании. Получается, что в период расчета можно учесть не больше 12 премий всех типов. В случае, когда премиальные выплаты начисляют за промежуток больше одного месяца, но меньше, чем период расчета, к примеру, за 6 месяцев, премии учитывают в размерах реального начисления за каждый фактор. В случае, когда длительность временного промежутка больше длительности периода расчета, учитываются премии в размере одна премия в месяц за каждый месяц периода расчета. Годовое премирование или единоразовая выплата за рабочий стаж учитываются полностью, вне зависимости от даты зачисления. В период, который был не полностью отработан, премиальные выплаты идут в учет по времени, которое было отработано. Премиальные выплаты, которые начисляются за отработанные часы, идут в расчет полноценно. 

Частные случаи повышения заработной платы 

Увеличение уровня оплаты трудовой деятельности в компании воздействует на средний месячный доход сотрудника. Очень важно учитывать, в какой временной промежуток заработная плата выросла: 

1. В случае повышения заработной платы в период расчета, повышаются все денежные вознаграждения за период, который был до момента увеличения зп. Ставка повышения вычисляется посредством деления обновленной ставки или оклада на старые ставки и оклады. 
2. В случае повышения заработной платы после периода расчета, но до момента расчета усредненного уровня заработной платы, увеличивается непосредственно средний уровень заработной платы. Изменения касаются соотношения обновленного уровня оплаты трудовой деятельности к старому. 
3. В случае увеличения заработной платы в момент расчета усредненного уровня заработной платы, растет только часть с момента увеличения и до момента конца периода расчета. Коэффициент считают так же, как и в случае повышения зарплаты до момента расчета средней зп. 

Как рассчитывать усредненный уровень заработной платы для выплаты пособий

Уровень средней заработной платы очень важен для расчета всех социальных выплат — это установлено законодательством. Так, получается, что по этому показателю рассчитывают оплату больничного листа, декретного отпуска, пособия по уходу за ребенком и т.д. Но в этом случае заработную плату рассчитывают немного по-другому — по закону о социальном страховании. 

Так, с 2021 года работодателя обязали оплачивать три первых дня больничного сотрудника. Остальные дни больничного отпуска сотрудника оплачивает Фонд социального страхования. 

Как оплачиваются больничные пособия 

С начала 2021 года правила оплаты больничного сильного изменились. Так, подобные пособия теперь выплачивают по следующим стандартам: 

• руководители компании платят за первые три дня больничного; 
• остальные дни оплачивает Фонд социального страхования. 

Следующие случаи больничного оплачиваются Фондом социального страхования с первых суток: 

• для ухода за членом семьи, который заболел; 
• для соблюдения карантинных мероприятий сотрудника, ребенка сотрудника в возрасте до 7 лет, или же инвалида-члена семьи сотрудника; 
• в случае установления протеза в стационаре больницы; 
• в случае лечения сотрудника в санатории в Российской Федерации после того, как ему была оказана помощь в больнице. 

Все выплаты начисляют в срок не более 10 суток после закрытия больничного. Руководство должно выдать денежные средства в дни после выдачи заработной платы. ФСС выплачивает деньги в срок не более 10 суток с момента, когда руководство организации передало документы со сведениями о ситуации с больничным сотрудника. К примеру, в случае, когда сотрудник закрывает больничный 12 февраля, а зарплата платиться только 4 и 21 числа, то выплаты должны быть не позже, чем наступит 5 марта. 

До 2021 года больничный оплачивался двумя вариантами: 

• работодатель платил сотруднику, а потом Фонд социального страхования возвращал деньги руководству организации; 
• деньги выплачивались прямо Фондом социального страхования. 

Формула вычисления денежных выплат в случае больничного 

Формула вычисления денежных выплат за больничный практически не изменилась: количество дней, которые провел сотрудник на больничном, умножают на средний уровень заработка в день за определенный временной промежуток, и на коэффициент понижения, если это нужно. Все виды больничного принимают в качестве периода расчета для среднедневного заработка два года, которые предшествовали времени больничного. Общее количество дней — 730. 

Для того чтобы рассчитать сумму больничного по беременности и родам нужно будет вычислять фактически, при учете роста количества дней в високосном году. Из-за того, что в расчетах можно допустить замену года или двух из периода расчета на годы, которые предшествовали им, то количество дней для больничного по беременности и родам может составить 731\2 дня. 

Для расчета уровня средней заработной платы за день в период расчета нужно поделить прибыль от работы на количество дней в периоде расчета. Однако нельзя вносить в расчеты доходы или количество дней, которые относятся к выплатам, которые не облагаются взносами по страховке в Фонде социального страхования. Нужно понимать, что оплачивается больничный по травме на производстве из расчета взносов по травмам. Получается, что список доходов, которые попадают под данные взносы, может сильно разниться с тем, что написано в Налоговом кодексе РФ о платежах по инвалидности или беременности и родам. 

Уровень дохода, который облагается взносами по несчастным случаям, не максимизируется. Однако предельная вероятная сумма определена и для пособий по травме на производстве. Но ее рассчитывают по-другому: в качестве четырех значений предельной выплаты в месяц по страховке. Величина выплаты по страховке равна 90 517 рублей. Если увеличить ее в 4 раза, то получится сумма в 362 068 рублей. 

Каким образом рассчитывают выплаты по декретному отпуску

Перед началом проведения расчетов выплаты по беременности и родам нужно понять, в какой момент женщина, которая беременна, может уйти в отпуск по родовой деятельности. Сотрудница, по закону, может получить такой отпуск в момент, когда беременность достигает уже 30 недель. В случае, если девушка беременна не одним, а несколькими детьми, то уйти в отпуск она может уже на 28 неделе. Однако уходить в отпуск сотрудница не обязана — его ее личное право. Она вполне может работать дальше, если чувствует себя хорошо. Однако стоит понимать, что тогда число реальных дней отпуска будет меньше, потому что срок возвращения на работу рассчитан Министерством здравоохранения от срока в 28-30 недель. 

Если сотрудница все же решила уйти в отпуск по беременности и родам, то она должна предоставить работодателю лист нетрудоспособности, который выдается больницей. Более того, она должна будет составить заявление для того, чтобы ей дали этот отпуск. Трудности с расчетом отпуска по беременности и родам могут появиться только тогда, когда сотрудница беременна несколькими детьми или же в течение вынашивания\рождения ребенка появились осложнения. 

Источник: nalog-nalog.ru

Согласно Трудовому кодексу РФ, период отпуска: 

• в случае беременности одним ребенком, без осложнений составляет 140 дней в общем; 
• в случае беременности несколькими детьми, без осложнений составляет 194 дня; 
• в случае беременности одним ребенком, но с осложнениями составляет 156 дней; 
• в случае беременности на территориях радиоактивного загрязнения одним ребенком составляет 176 дней, а несколькими — 200 дней. 

Как можно рассчитать декретный отпуск для мужчин

В Трудовом кодексе РФ есть пункт, согласно которому в отпуск по уходу за ребенком может уйти не женщина, а мужчина, то есть отец. В этом случае вычисление отпуска по уходу за детьми происходит так же, как и в случае отправки в отпуск женщины. Когда в отпуск по уходу за ребенком уходит мужчина, он все еще сохраняет свое рабочее место, у него начисляется опыт работы, а период отпуска считают в качестве общего стажа трудовой деятельности и страхового стажа. Как и в случае с женщиной, о факте предоставления декрета мужчине, издают приказ — в нем прописывают момент начала декрета. Конец декретного отпуска — исполнение трех лет ребенку. Но эта дата абсолютно не обязательна, сотрудник может выйти на работу в любой момент. Главное условие для предоставления отпуска отцу — реальное осуществление ухода за ребенком. К тому же, отец может в декретном отпуске также работать неполный день. 

Согласно законодательству, мужчина имеет право уйти в декрет даже в случае, когда дети были рождены не в брачных отношениях. Нужно лишь иметь запись о том, что отцом является именно этот сотрудник в свидетельстве о рождении. Для оформления мужчиной декрета нужно предоставить множество документов. Среди них: 

• заявление о желании уйти в декрет; 
• справка с места, где работает мать ребенка, информирующая о том, что она не ушла в декрет, не является обладателем государственного пособия; 
• справка из органа социальной защиты, которая сообщает о том, что мать ребенка не является лицом, которое подлежит к принудительному социальному страхованию в случае краткосрочной нетрудоспособности или же по случаю материнства;
• копия свидетельства о рождении малыша.  

Если отец подал все документы руководителю, организация не может не предоставить ему декрет. Если же руководитель дал отказ, то его можно обжаловать в суде или в инспекции по труду, потому что такие действия нарушают законодательство Российской Федерации. 

Расчет величины отпускных выплат по беременности и родам в 2022 году 

В процессе расчета декрета немаловажным вопросом является количество отпускного пособия, потому что и отпуск по беременности и родам, и отпуск по детскому уходу оплачивается организацией. 

Для того чтобы посчитать количество отпускного пособия, нужно изначально понять, какой уровень средней заработной платы у сотрудницы. Он основывается на платежах за предшествующие отпуску два года. Для расчета сумму заработной платы, которую женщина получила на рабочем месте за два года, делят на 730 дней или же 731 день в случае високосного года. Если сотрудница брала за все это время периода расчета больничные выходные, то из суммарного количество дней — 730 — отнимают число дней, когда женщина на работу не выходила. В процессе вычислений среднего заработка в день нужно понять, что сумма заработка за год не может быть выше базовых значений по страховкам в Фонде социального страхования. Так, в 2021 году предельное число составляло 966 000 рублей. Потом, для того чтобы рассчитать количество отпускных, нужно число отпускных дней умножить на значение усредненного заработка сотрудницы в день. Формула будет следующей: \([ОБР=\frac{Д2020+Д2021}{731}\times140]\). В данной формуле Д2020 является показателем заработной платы женщины за период 2020 года, а Д2021 — показатель заработной платы женщины за период 2021 года. Число 731 в формуле показывает, сколько дней в целом было в периоде расчета, а число 140 дней показывает положенное число дней по беременности и родам в случае, если женщина беременна одним ребенком и не имеет осложнений. 

Сумму заработной платы в формуле за года нужно сопоставлять со значением максимальной базы, которую устанавливает Правительство, для начисления страховых взносов. В случае, если сумма заработной платы будет больше, то для расчетов берету сумму, которая сопоставима с максимальной базой. В случае, если сумма заработной платы за два года будет меньше, чем значение минимальной оплаты труда на 24, то будет взята величина, которая рассчитывается по МРОТ. Получается, что сумма выплат в случае отпуска по декрету, будет рассчитываться по следующей формуле: \([минимальнаяОБР=\frac{МРОТ\times24}{730}\times140]\). В данном случае размер МРОТ будет рассчитываться на момент вступления в силу декретного отпуска. 

Если же сотрудница не работала в организации до момента взятия декретного отпуска в течение двух лет, то будут сложены все доходы женщины у иных работодателей, которые перечисляли взносы по страховке. В случае, если сотрудница до момента выхода в декрет уже была в декрете по уходу за другим своим ребенком, то размер отпускных рассчитывают по заработной плате за два года, которые были до момента первой беременности.  

Итог 

Уровень среднего значения заработной платы в организации применяют в финансовых вычислениях, а также при подготовке отчетов. Более того, этот показатель применяется органами налогового надзора для проведения проверок по уровню заработной платы сотрудников, неуплате подоходного налога. Так, налоговые службы следят за тем, работает ли в организации черная бухгалтерия и выдают ли серые зарплаты работникам.