Взаимное страхование

Что такое взаимное страхование

При взаимном страховании каждый участник группы одновременно выступает и страхователем, и членом страхового общества.

Порядок создания и функционирования общества

В создании общества могут принимать от 3 до 500 юридических лиц, от 5 до 200 физических. Все они входят в состав общего собрания, уполномоченного проводить голосование, утверждать устав, создавать органы контроля и управления.

Главными органами управления в обществе являются:

1. Собрание членов общества.
2. Правление.
3. Директор.

Финансовая деятельность должна находиться под контролем службы внутреннего аудита.

Для обеспечения первоначальных расходов каждый из членов общества вносит вступительный взнос в виде денежных средств, недвижимого или движимого имущества. Оценка стоимости взноса выполняется правлением в соответствии с текущей рыночной ценой.

Каждое общество должно сформировать резервный фонд, способный гарантировать выполнение взятых обязательств. При этом резервные средства разрешается инвестировать в соответствии с условиями ЦБ России.

Члены общества, их права и обязанности

Каждый из членов общества имеет право:

• избираться в органы управления;
• принимать участие в управлении обществом;
• оформлять страховку в данном обществе;
• получать полную информацию о группе, к примеру, о деятельности и ее результатах, итогах проведенных проверок;
• выходить из состава на добровольной основе.

При ликвидации группы каждый из ее участников имеет право на получение части имущества, оставшейся после погашения долгов перед кредиторами.

Среди основных обязательств можно выделить:

• соблюдение прописанных в Уставе правил;
• исполнение решений, вынесенных органами правления;
• своевременные выплаты обязательных взносов.

При выходе из состава организации любой ее участник несет ответственность по взятым на себя до момента выхода обязательствам в течение следующих 2 лет.

Характерные признаки метода взаимного страхования на современном этапе

К характерным признакам метода относятся:

1. Объединение финансовых средств страхователями в специально созданной компании-страховщике с целью страхования своих имущественных интересов посредством распределения ущерба между собой.
2. Создание страхового фонда за счет взносов, оформление его в виде совместной собственности.
3. Отсутствие у отдельно взятого страхователя единоличного права на распоряжение средствами фонда.
4. Наличие у каждого участника прав и обязанностей по управлению.

Важная характеристика метода — наличие у страхователей материальной ответственности и распределение этой ответственности между страховщиком и его страхователями.

Взаимное страхование в РФ и за рубежом

Система взаимного страхования многообразна, распространена во многих развитых странах. Общее количество обществ на 2020 год составляет более 3000 единиц. При этом наибольшая доля приходится на США — там насчитывается 628 крупных групп, что составляет более половины национального рынка страхования.

В азиатских странах успешные крупные ОВС составляют чуть менее 20% от общего количества страховщиков. В Европе только одна из 17 страховых организации, располагающих активом более 50 млрд. долларов, основана на методе взаимности.

В российской правовой сфере понятие ОВС закрепилось в начале 2008 года. Вышедший закон наделил общества правом страховать самые разные имущественные риски:

• жилую и коммерческую недвижимость;
• автотранспорт;
• хозяйственные постройки на дачных и садовых участках;
• домашнее имущество;
• имущество коммерческих фирм.

Однако, в сравнении с распространением метода взаимного страхования в США и странах азиатско-тихоокеанского региона, развитие его в России нельзя назвать динамичным. Это связано с:

• отсутствием заинтересованности и поддержки со стороны государства;
• несовершенством регламентирующего деятельность ОВС законодательства;
• ограничением сферы деятельности, связанным с исключением из рынка личного страхования: невозможности страхования жизни, пенсии, здоровья, страхования от несчастного случая.

Значимый фактор, тормозящий увеличение количества обществ взаимного страхования в РФ — недостаточная осведомленность предпринимателей и гражданских лиц о преимуществах метода, его возможностях.

Какую систему налогообложения можно использовать

Порядок налогообложения организаций-участников групп взаимного страхования основан на следующих положениях:

1. Вступительные и членские взносы не признаются для целей налогообложения — статья 270 Налогового кодекса.
2. Страховые платежи по договору добровольного страхования организации-участника ОВС признаются расходами для целей налогообложения прибыли — статья 263 НК.
3. Затраты, связанные с личным страхованием организаций-членов ОВС, не облагаются налогом на прибыль.
4. Налогообложение страховых выплат членам общества — физическим лицам осуществляется в установленном порядке — статья 213 НК.

ОВС обязано удерживать налог на доходы физических лиц с выплат физическим лицам по любым видам страхования в том случае, когда страхование выполняется не посредством заключения договора добровольного страхования, а путем уплаты членских взносов, на основании членства в обществе.