Взаимное страхование

Что такое взаимное страхование

Определение

Взаимное страхование — это форма страховой защиты, основанная на договоренности внутри группы юридических, физических лиц по вопросам возмещения убытков, возникших вследствие случайных событий, за счет средств сформированного из взносов членов группы страхового фонда.

При взаимном страховании каждый участник группы одновременно выступает и страхователем, и членом страхового общества.

Порядок создания и функционирования общества

В создании общества могут принимать от 3 до 500 юридических лиц, от 5 до 200 физических. Все они входят в состав общего собрания, уполномоченного проводить голосование, утверждать устав, создавать органы контроля и управления.

Осторожно! Если преподаватель обнаружит плагиат в работе, не избежать крупных проблем (вплоть до отчисления). Если нет возможности написать самому, закажите тут.

Примечание

Реализация деятельности общества возможна только после получения им лицензии ЦБ РФ, занесения в государственный реестр субъектов страхования.

Главными органами управления в обществе являются:

  1. Собрание членов общества.
  2. Правление.
  3. Директор.

Финансовая деятельность должна находиться под контролем службы внутреннего аудита.

Для обеспечения первоначальных расходов каждый из членов общества вносит вступительный взнос в виде денежных средств, недвижимого или движимого имущества. Оценка стоимости взноса выполняется правлением в соответствии с текущей рыночной ценой.

Примечание

В случае, если собственник имущества не согласен с оценкой, правление приглашает независимого эксперта.

Каждое общество должно сформировать резервный фонд, способный гарантировать выполнение взятых обязательств. При этом резервные средства разрешается инвестировать в соответствии с условиями ЦБ России.

Члены общества, их права и обязанности

Каждый из членов общества имеет право:

  • избираться в органы управления;
  • принимать участие в управлении обществом;
  • оформлять страховку в данном обществе;
  • получать полную информацию о группе, к примеру, о деятельности и ее результатах, итогах проведенных проверок;
  • выходить из состава на добровольной основе.

При ликвидации группы каждый из ее участников имеет право на получение части имущества, оставшейся после погашения долгов перед кредиторами.

Среди основных обязательств можно выделить:

  • соблюдение прописанных в Уставе правил;
  • исполнение решений, вынесенных органами правления;
  • своевременные выплаты обязательных взносов.

При выходе из состава организации любой ее участник несет ответственность по взятым на себя до момента выхода обязательствам в течение следующих 2 лет.

Характерные признаки метода взаимного страхования на современном этапе

К характерным признакам метода относятся:

  1. Объединение финансовых средств страхователями в специально созданной компании-страховщике с целью страхования своих имущественных интересов посредством распределения ущерба между собой.
  2. Создание страхового фонда за счет взносов, оформление его в виде совместной собственности.
  3. Отсутствие у отдельно взятого страхователя единоличного права на распоряжение средствами фонда.
  4. Наличие у каждого участника прав и обязанностей по управлению.

Важная характеристика метода — наличие у страхователей материальной ответственности и распределение этой ответственности между страховщиком и его страхователями.

Взаимное страхование в РФ и за рубежом

Система взаимного страхования многообразна, распространена во многих развитых странах. Общее количество обществ на 2020 год составляет более 3000 единиц. При этом наибольшая доля приходится на США — там насчитывается 628 крупных групп, что составляет более половины национального рынка страхования.

В азиатских странах успешные крупные ОВС составляют чуть менее 20% от общего количества страховщиков. В Европе только одна из 17 страховых организации, располагающих активом более 50 млрд. долларов, основана на методе взаимности.

В российской правовой сфере понятие ОВС закрепилось в начале 2008 года. Вышедший закон наделил общества правом страховать самые разные имущественные риски:

  • жилую и коммерческую недвижимость;
  • автотранспорт;
  • хозяйственные постройки на дачных и садовых участках;
  • домашнее имущество;
  • имущество коммерческих фирм.

Однако, в сравнении с распространением метода взаимного страхования в США и странах азиатско-тихоокеанского региона, развитие его в России нельзя назвать динамичным. Это связано с:

  • отсутствием заинтересованности и поддержки со стороны государства;
  • несовершенством регламентирующего деятельность ОВС законодательства;
  • ограничением сферы деятельности, связанным с исключением из рынка личного страхования: невозможности страхования жизни, пенсии, здоровья, страхования от несчастного случая.

Значимый фактор, тормозящий увеличение количества обществ взаимного страхования в РФ — недостаточная осведомленность предпринимателей и гражданских лиц о преимуществах метода, его возможностях.

Какую систему налогообложения можно использовать

Порядок налогообложения организаций-участников групп взаимного страхования основан на следующих положениях:

  1. Вступительные и членские взносы не признаются для целей налогообложения — статья 270 Налогового кодекса.
  2. Страховые платежи по договору добровольного страхования организации-участника ОВС признаются расходами для целей налогообложения прибыли — статья 263 НК.
  3. Затраты, связанные с личным страхованием организаций-членов ОВС, не облагаются налогом на прибыль.
  4. Налогообложение страховых выплат членам общества — физическим лицам осуществляется в установленном порядке — статья 213 НК.

ОВС обязано удерживать налог на доходы физических лиц с выплат физическим лицам по любым видам страхования в том случае, когда страхование выполняется не посредством заключения договора добровольного страхования, а путем уплаты членских взносов, на основании членства в обществе.

Примечание

Общество может использовать общую систему налогообложения с учетом приведенных выше положений. Применение упрощенной системы запрещено статьей 346.12 Налогового кодекса.

Насколько полезной была для вас статья?

У этой статьи пока нет оценок.

Заметили ошибку?

Выделите текст и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter»