Активные и пассивные операции коммерческих банков

Специфика коммерческих банков

Финансовые учреждения, ведущие на территории РФ банковскую деятельность, принято делить на две группы. К первой относятся государственные банки и банки с частичным государственным участием. Такие финансовые структуры имеют мощную поддержку в лице государства, и полностью или частично находятся под его управлением — в зависимости от того, какой долей акций конкретного банка оно обладает.

Ко второй группе относят коммерческие или частные банки. Чаще всего владельцем такого банка является определенное частное лицо (физическое или юридическое). Возьмем за пример самый популярный из данной категории банк Тинькофф. Его создателем и предыдущим владельцем был Тиньков Олег Юрьевич. Олег Тиньков и его семья держали основной пакет банковских акций, которые позже он начал продавать в связи с серьезным заболеванием. Сейчас владельцем банка является компания «Интеррос», а фактически это — Потанин Владимир Олегович, выкупивший у Олега Тинькова 35 % акций банка.

Коммерческие банки (в дальнейшем по тексту — КБ) отличаются от государственных в первую очередь тем, что не имеют такой серьезной государственной поддержки. Они действуют на свой страх и риск, а их основной целью является получение максимально возможной прибыли. Коммерческими являются подавляющее большинство банков на территории России.

Деятельность, которой они занимаются — это оказание разного вида финансовых услуг населению (то есть физлицам) и различным организациям, компаниям, предприятиям, выступающим в роли юрлиц, независимо от их формы собственности.

Для осуществления своей деятельности банки должны иметь лицензию, выданную им Банком России. ЦБ РФ занимается регулированием их работы, то есть является их регулятором.

Реализацию своей основной цели, то есть получение максимально возможной прибыли, они осуществляют за счет двух источников:

• комиссий за услуги, предоставляемые клиентам банка;
• от размещения имеющихся в распоряжении банка денежных средств в различные выгодные проекты, приносящие прибыль.

КБ по своей сущности являются универсальными кредитными организациями: предлагаемый ими ассортимент услуг достаточно широк.

Банки, относящиеся к частным, наравне с государственными:

• стимулируют клиентов хранить деньги на депозитных счетах;
• производят обслуживание клиентов, открывая им расчетные счета;
• принимают от них или выдают им денежную наличность в кассе;
• занимаются инвестициями, вкладывая финансы в выгодные проекты в расчете на прибыль.

Таким образом, можно говорить о двух разнонаправленных функциях КБ:

1. Заинтересовывать потенциальную и уже существующую клиентуру в том, чтобы те хранили на депозитных счетах излишки денежных средств.
2. Пользуясь лежащими на счетах деньгами, с выгодой для себя помочь другим лицам, испытывающим нехватку денег, удовлетворить нужду в дополнительных финансах.

Операции, осуществляемые КБ 

Функции КБ включают широкий список операций. Основные из них представлены ниже:

• привлечение финансов со стороны физлиц и юрлиц для оформления вкладов (как срочных, так и на неопределенный срок — выдаваемых по первому требованию);
• оказание РКО клиентам;
• операции по открытию рублевых и валютных счетов юрлицам и физлицам с их дальнейшим обслуживанием;
• оформление и выдача кредитов;
• осуществление расчетной деятельности на основании платежных поручений;
• оказание услуг по инкассации;
• осуществление частных переводов по поручению физлиц — без оформления счета на имя отправителя или получателя перевода;
• осуществление обмена валюты населению и юрлицам с привлечением наличных средств или по безналу;
• проведение операций с драгметаллами;
• покупка и продажа драгметаллов;
• оказание финансовых услуг по лизинговым сделкам;
• предоставление на условиях арендной платы сейфов (или помещений) для хранения ценных бумаг и иного ценного имущества;
• оказание различного рода консалтинговых услуг;
• управление хранящимися в банке деньгами клиентов в соответствии с распоряжением их владельцев;
• выкуп права требования на исполнение финансовых обязательств;
• исполнение роли гаранта перед бенефициаром (получателем денежных средств) за физлицо или юрлицо в случае невыполнения последним своих финансовых обязательств;
• оформление поручительств.

Если говорить о классификации операций КБ, то чаще всего их относят либо к активным, либо к пассивным.

 

Источник: studme.org

К пассивным принадлежат те, которые способствуют притоку денежной массы на депозитные счета от имеющейся или потенциальной клиентуры банка.

Благодаря активным — банки вкладывают деньги, имеющиеся в их распоряжении, чтобы заработать на них.

 

Источник: yandex.net

Иногда выделяют еще одну специальную группу операций, называемых активно-пассивными. С их помощью банк за небольшое вознаграждение оказывает услуги своим клиентам:

• выступает в роли посредника;
• производит перевод денег по выставленным счетам от структур ЖКХ или учебных организаций — если за это предусмотрена комиссия. 

Сюда также входит бухгалтерское, консалтинговое обслуживание, трастовые операции и другое.

Активные операции

С их помощью КБ используют имеющиеся у них свободные финансы, чтобы получить прибыль: вкладывают их в различные проекты, способные, по мнению банка, принести хороший доход.

Экономическая составляющая таких операций определяет, к какой из групп они относятся. Эти группы схематически представлены на картинке. Ниже мы рассмотрим их подробнее.

 

Источник: vuzlit.com

Такие операции, например, проводятся при:

• оказании посреднических услуг по покупке и продаже акций;
• предоставлении финансовых услуг по лизинговым сделкам;
• потребительском и ипотечном кредитовании;
• участии в факторинговых сделках;
• выдаче кредитов субъектам малого и среднего бизнеса, прочим компаниям любых форм собственности;
• выдаче займов банкам-партнерам;
• выступлении КБ в качестве одного из дольщиков какого-либо предприятия;
• приобретении векселей, гособлигаций, акций и прочих ценных бумаг.

Гарантийные

Дают возможность заработать на комиссиях, взимаемых за принятие ответственности (КБ исполняет в этом случае роль гаранта или поручителя) в отношении исполнения денежного обязательства одним лицом перед другим.

Фондовые и инвестиционные

К фондовым относятся все операции, имеющие отношение к ценным бумагам: например, связанным с торговлей на бирже, или к работе с векселями.

Так, при работе с векселями задействованы сразу несколько операций. Их необходимо:

• хранить;
• учитывать и периодически вести их переучет;
• акцептировать;
• инкассировать;
• продавать;
• регулировать платежи с согласия их обладателей;
• передавать права владения другому лицу по индоссаменту;
• выдавать поручения. 

Инвестиционные — связанные с инвестициями денег, имеющихся в распоряжении у банка, в разные коммерческие проекты. Такими проектами могут быть:

• принятие КБ на себя роли пайщика какого-либо прибыльного предприятия;
• внесение определенной денежной суммы в сторонний банк (КБ выступает здесь в качестве вкладчика).

Расчетные

Это операции по зачислению наличных и безналичных денег (например, при их поступлении от какого-либо лица на банковский счет путем перевода или внесения в кассу наличности), а также по их списанию (либо по требованиям, выставленными уполномоченными органами, либо в соответствии с платежным поручением, подписанным владельцем банковского счета).

Правила, по которым производятся расчеты, установлены ЦБ РФ, если условиями не оговорены иные правила (например, когда отправитель или получатель платежа находится в другой стране).

Кассовые

Имеют непосредственное отношение к обороту наличности, включая обмен валюты, замену ветхих и бракованных купюр и монет, обмен мелочи на крупные купюры (и наоборот) и т. д.

 

Источник: gstatic.com

Последние два типа операций тесно связаны друг с другом —  например, принятую от физлица через кассу денежную наличность зачисляют на его банковский счет. Поэтому их принято объединять в расчетно-кассовые (РКО). 

Ссудные

По-другому их называют «кредитные» — они имеют непосредственное отношение к выдаче заемных средств (например, по потребительскому кредитованию и пр.). Список их весьма обширен: по характеристике операций их можно сгруппировать так, как показано на схеме:

Источник: e-xecutive.ru

Некоторые путают между собой инвестиционные операции и ссудные. На самом деле отличить их очень просто. Ссудной будет считаться операция, когда какое-то заинтересованное лицо само обратилось в банк с просьбой выдать ему ссуду (кредит). Если же банк самостоятельно высказал желание быть кредитором какой-либо компании (в данном случае — выступить в роли ее инвестора), то и операция по внесению им денег будет называться инвестиционной.

Выше мы рассмотрели классификацию активных операций в зависимости от их экономической составляющей. На картинке, приведенной ниже, это первая ветка слева. Следующие три ветки показывают, что активные операции можно классифицировать и тремя другими способами.

 

Источник: pravo.studio

Пассивные

С их помощью формируются финансы, которыми банк может распоряжаться. По-другому эти финансы называют пассивами.

Одна из основных задач КБ — создать стабильную «копилку» финансовых ресурсов, оптимизировать ее структуру. А для этого необходимо обеспечить приток денег в банк на постоянной основе, качественно управляя денежным потоком, его источниками, создавая привлекательные условия для вкладчиков.

Чем больше ресурсов поступает в банк на стабильной основе, тем больше он может заработать, грамотно ими управляя (например, выдавать кредиты). Наращивание ресурсов — одна из наиважнейших задач для банка.

Из каких источников складываются финансовые ресурсы банка, наглядно показано на картинке ниже.

 

Источник: grandars.ru

Из данной схемы понятно, что операции по формированию пассива делятся на два вида. Первый вид операций называется депозитным, второй же принято называть эмиссионным.

Доля депозитов является преобладающей в формировании финансовой «копилки» банка (его пассива). Для привлечения в банк вкладчиков, которые будут хранить свои деньги на депозите, банк должен иметь лицензию ЦБ РФ. Открытие вклада сопровождается оформлением договора. 

Государство страхует депозиты вкладчиков на сумму до 1 400 000 р., которая находится в общей сложности в данном банке. Не исключено, что в ближайшее время порог страхования депозитов вырастет до 3 000 000 р. Это вопрос собирается поднимать комитет государственной Думы перед Центробанком и правительством. Подробнее об этом можно прочесть на официальном новостном канале Интерфакс.

Формирование финансовой «копилки» КБ осуществляет и вторым способом — благодаря получению займов в сторонних финансовых институтах или продавая выпущенные самим банком ценные бумаги. И то и другое происходит в результате рыночных торгов по инициативе КБ (банк участвует в конкурсе, который является своего рода аукционом). Подобные операции являются оптовыми, то есть имеющими отношение к достаточно крупным суммам.

Депозитные счета позволяют вкладчикам выбирать наиболее приемлемый для них вариант, который поможет им не только сохранить деньги, но и в результате приумножить их:

1. Вклад до востребования — возвращается клиенту частями или полностью по первому требованию. К этому виду вклада привязаны банковские карты.
2. Срочные вклады — оформляются до указанной даты, после чего могут быть автоматически пролонгированы или возвращены вкладчику по его желанию вместе процентами. В случае когда вкладчик, не дождавшись оговоренной даты, решает полностью изъять вклад, все начисленные проценты будут аннулированы или пересчитаны по самой минимальной ставке.
3. Сберегательный сертификат может быть оформлен как именной — то есть в нем будет указано имя человека, который получит по нему деньги и полагающиеся проценты в указанную в данном сертификате дату. В этом случае он почти не отличается от срочного вклада. Другое дело, когда подобный сертификат оформлен не на какое-то конкретное лицо, а просто «на предъявителя». Тогда получить по нему деньги может любой, у кого фактически будет на руках данный сертификат, когда срок вклада закончится. Благодаря этому данный банковский документ является ценной бумагой, которую первоначальный владелец может продать или подарить.

Срочные вклады отличаются по двум признакам: по наличию или отсутствию возможности:

• частичного изъятия;
• пополнения.

Комбинация этих признаков делает возможным существование трех типов вкладов:

1. Сберегательного — не предусматривающего снятие или пополнение счета. Обычно по нему предлагается максимальная ставка при условии заключения договора на длительный срок на достаточно крупную сумму.
2. Накопительного — открываемого с целью накопления, поэтому его можно пополнять в течение всего срока действия.
3. Расчетного — допускающего возможность частичного изъятия средств при обязательном условии: на вкладе должен сохраниться неснижаемый остаток, указанный в договоре.

Учет

Учет банковских операций помогает выявить реальное соотношение между пассивами и активами, то есть между ресурсами банка (своими и привлеченными) и его вложением в активы. Если учет проведен грамотно, он позволяет выявить, каким должно быть оптимальное соотношение.

Проводя анализ результатов учета, руководители банковской структуры принимают решения о действиях, которые необходимо предпринять. Такими действиями могут быть усиление контроля, продажа каких-либо активов, принятие мер по дополнительному притоку денежных средств в банк и др.

Учет операций нужен не только для проведения внутрибанковского контроля. Полученный в результате учета финансовый отчет любой коммерческий банк обязан опубликовать, чтобы с ним могли ознакомиться широкие массы населения. Такие финансовые отчеты можно найти на сайте ЦБ или в прессе.

Контроль

Контроль за осуществлением банковских операций должен проводиться каждый день. Этим занимаются лица, в чьи обязанности входит проведение подобной проверки на каждом из участков. К таким лицам относятся бухгалтера операционного отдела, ответственные исполнители, а также специалисты по контролю за бухгалтерами и исполнителями, непосредственно начальник банковского подразделения.

В первую очередь осуществляется контроль за операциями, проведенными с наличными средствами. В течение рабочего дня кассир подводит промежуточные итоги, чтобы убедиться в отсутствии излишков или недостачи. В конце дня кассир вместе с ответственным исполнителем пересчитывают остаток, и в случае необходимости проверяют документацию. В целях достоверности ежедневного контроля за наличными средствами его всегда проводят и ставят свои подписи не менее двух человек. Начало операционного дня также сопровождается пересчетом всей наличности, находящейся в сейфе банка.

Кроме проверки операций с наличными, бухгалтерией проводится проверка работы операционистов. Операционные работники должны проверять законность каждой операции перед ее проведением, а также оформление документов надлежащим образом (например, везде ли клиент поставил подпись). Каждая операция должна проводиться в строго установленном порядке. В конце операционного дня бухгалтерия проверяет все учетные регистры.

Взаимосвязь

Все услуги и операции, проводимые банками, так или иначе связаны между собой. Но основная взаимосвязь состоит в тесной зависимости активных и пассивных операций друг от друга. Чем большими финансовыми ресурсами (пассивами) обладает банк, тем больший доход будут приносить активные операции и тем разнообразнее будет их структура.

Таким образом, пассивные операции являются первичными, так как с их помощью формируются базовые банковские ресурсы, а активные — вторичными.

Проводя активные операции с целью увеличения дохода (выдачу кредитов, приобретение ценных бумаг), банки должны постоянно контролировать состояние пассивов и предпринимать меры по сокращению их утечки — заинтересовывать клиентов хранить деньги в их банке, а не выводить с целью перевода вклада в другой банк, обещающий более заманчивые условия для своих клиентов. 

Если по банковским обязательствам наступает срок выплаты денег вкладчику, а свободных ресурсов для этого у банка нет, он будет вынужден продать ценные бумаги, несмотря на их высокую доходность, либо отказаться от очередной выгодной сделки по приобретению активов.

В некоторых случаях можно наблюдать обратную закономерность: выдача безналичного займа побуждает заемщика открыть депозитный счет в данном банке.

Еще один показатель тесной взаимосвязи активных и пассивных операций состоит в зависимости прибыли банка от ее маржи (то есть разницы между процентами, выплачиваемыми по вкладам, и процентами, заработанными от вложений).

Чтобы деятельность банка могла считаться успешной, он должен координировать активные операции с пассивными. Необходимо соблюдать соответствие между активом и пассивом по их срокам. Так, например, считается недопустимым выдавать долгосрочные займы, используя для этого вклады, оформленные на короткий срок. С другой стороны, если суммарно на банковских счетах постоянно находится остаток средств, позволяющий своевременно выполнять обязательства перед вкладчиками, то не весь краткосрочный пассив следует подвергать иммобилизации. Излишки, перекрывающие необходимую стабильную сумму остатка денежных средств, вполне можно пускать в оборот на приобретение активов, в том числе долгосрочных.