Структура пассивов коммерческого банка

Что такое пассивы банка

Обязательства банка должны быть равны его активам, рассчитанным по Форме 101. Центральный банк Российской Федерации публикует информацию об их статусе в российских кредитных организациях на своем официальном сайте. Другими словами, активы — те, которые имеют денежную стоимость, а обязательства являются источником создания этих активов. По правилам бухгалтерского учета эти показатели должны уравновешивать друг друга.

 По характеру сделки обязательствами являются:

1. Клиентские. Взаимодействие с физическими лицами и компаниями.
2. Межбанковский. Взаимодействие с ЦБ и другими банками.
3. По ценным бумагам. Взаимодействие с участниками рынка ценных бумаг.

  Обязательства по периоду привлекательности делятся на:

1. Краткосрочные.
2. Среднесрочные.
3. Долгосрочные.
4. Неопределенные.

Необходимость и сущность пассивов банка

В настоящее время нет единого мнения относительно определения содержания обязательств банка. Современные экономисты предлагают разные определения понятия обязательств кредитной организации.

Многие из них считают, что пассивы представляют собой совокупность всех активов, доступных банкам и используемых для проведения активных операций. Другие подчеркивают, какие средства входят в это понятие (собственные и заемные), и обращают внимание на то, что эти средства были созданы в процессе ведения бизнеса для привлечения ресурсов кредитной организацией. В целом большинство согласны с определением термина «обязательства кредитной организации».

В бухгалтерском учете под обязательствами банка понимаются все счета, отражающие привлечение активов, как собственных, так и заемных.

Понятие обязательств кредитной организации можно определить как совокупность собственных средств акционеров (участников) кредитной организации и активов, собираемых на возвратной основе, которые используются для проведения активных операций по их размещению.

Состав пассивов банка

Как и структура активов банка, структура пассивов финансового учреждения состоит из нескольких основных групп пассивов, которые разделены на более мелкие статьи баланса. В состав пассивов банка входят собственный капитал финансового учреждения, дефолтные и заемные средства.

Собственный капитал финансового учреждения состоит из собственных средств в расчетах нераспределенной прибыли прошлых периодов, а также уставного, добавочного и резервного капитала.

В структуре пассивов Банка дефолтными активами являются депозиты — срочные и до востребования. До 90% активных банковских операций, в основном кредитных, осуществляется за их счет.

Займы финансового учреждения состоят из таких статей, как:

• кредиты ЦБ РФ;
• межбанковские кредиты;
• выпуск аварийных ценных бумаг.

В целом структура активов и пассивов банка несколько отличается от структуры нефинансовых организаций. Например, в последнем случае доля собственного капитала составляет около 40-50% от общего баланса, а для кредитных организаций только 10-20% пассивов.

Классификация пассивов и их характеристика

Собственный капитал кредитной организации состоит из специально разработанных активов и резервов, необходимых для обеспечения устойчивой деятельности и покрытия потенциальных убытков.

Собственные средства кредитной организации доступны в течение всего срока ее существования.

Источники формирования капитала включают уставный капитал, резервный капитал, прочие основные средства, резервы капитала, нераспределенную прибыль за текущий и предыдущие годы, а также резервы для покрытия различных рисков. Размер собственного капитала рассчитывается в соответствии с Постановлением ЦБ РФ №2. 395-П.

Дефолтные активы кредитной организации накапливаются в течение определенного периода в процессе проведения пассивных операций. Этот вид ответственности можно классифицировать по разным критериям:

По источникам привлечения

1. Привлечение средств клиентов.
2. Использование средств кредитных организаций и Банка России.
3. Выпуск собственных долговых обязательств.
4. Внедрение новых комиссионных и брокерских услуг.
5. Использование финансовых обязательств. Средства клиентов привлекаются во вклады (для физических или юридических лиц).

Организациям предлагается взять ежемесячный отпуск по текущему счету на сумму не менее той суммы, которую кредитное учреждение может использовать в качестве ресурса. Это выгодно для клиента, так как проценты начисляются на остаток на счете.

Привлечение средств через депозитные и сберегательные сертификаты выделено в отдельную категорию средств клиентов. Средства клиентов являются важнейшим источником пассивов кредитных организаций, а средства Центрального банка поступают через операции рефинансирования и РЕПО.

Кредитные организации не очень активно выпускают долговые обязательства — доля выпущенных облигаций, векселей и банковских акцептов за последние 5 лет в пассивах банковского сектора составляла порядка 2-4%. Рынок ценных бумаг в России развит слабо, поэтому такой инструмент привлечения средств сегодня не является приоритетным для кредитных организаций.

Развитие комиссионного и брокерского бизнеса, от которого можно получать доход, связано с поиском новых клиентов, с предложением новых видов услуг. Помимо комиссий за обслуживание счетов, мобильных услуг и комиссий за отдельные транзакции, пассивная комиссия и брокерские операции включают услугу доверительного управления, которая является альтернативой депозитам.

В этом случае доход для клиента выше, чем доход от процентов по вкладам. Для банка чистый доход от таких операций близок к процентной марже между доходом от размещения вкладов и затратами на их получение.

По характеру операций

1. Обслуживание клиентов.
2. Межбанковские операции.
3. Торговля ценными бумагами.

В первом случае субъектом сделки выступает физическое лицо или нефинансовая организация. При этом деятельность кредитной организации в рамках данных сделок ориентирована на удовлетворение потребностей клиента.

В случае межбанковских операций субъектами отношений являются другие кредитные организации или Центральный банк. Кредитная организация действует исключительно в своих интересах и при работе с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, субъекты которых являются участниками рынка ценных бумаг.

По фиксированности срока привлечения

Средства могут быть привлечены в краткосрочной, среднесрочной, долгосрочной или бессрочной перспективе.

По степени управляемости

1. Управляемые обязательства.
2. Краткосрочные обязательства.

Срок использования управляемых обязательств кредитной организацией определяется договором. К ним относятся срочные депозиты, полученные ссуды, выпущенные долговые ценные бумаги. По краткосрочным обязательствам срок пребывания в кредитной организации не ограничен — эти средства возвращаются по первому требованию собственника. Эти обязательства включают депозиты до востребования и средства на счетах клиентов.

Понятие структура пассивов банка

Эту закономерность следует использовать при формулировании правильной депозитной политики, а также при распределении активов с кредитным потенциалом. Одна из основных задач банка — обеспечить соответствие структуры обязательств банка структуре его активов. Это важный фактор качественного и количественного баланса притока и оттока банка в практике поддержания его ликвидности.

Анализируя объем, структуру и динамику пассивов, банк определяет общую картину роста или снижения связанных групп пассивов и возможен дополнительный анализ внутренней ситуации в банке с учетом общей экономической ситуации в стране. Это позволяет выявить факторы, влияющие на динамику пассивов и разработать меры по исправлению сложившейся ситуации.

Управление пассивами

Управленческая деятельность, связанная с обязательствами коммерческого банка, предполагает применение разных подходов к их двум различным компонентам: к собственному капиталу и к заемным средствам.

Собственный капитал коммерческого банка состоит из тех активов, которые ему напрямую принадлежат во время его деятельности. Они составляют небольшую долю в структуре общего капитала — 10-20%, что в 2-3 раза меньше аналогичного показателя промышленных компаний. Такая ситуация объясняется тем, что коммерческий банк специализируется на выполнении посреднических функций на финансовом рынке.

Главный приоритет коммерческого банка в управлении собственным капиталом — поддержание его достаточности и определение оптимального способа его увеличения.

Достаточность капитала банка — это его отношение к общему объему активов, которое рассчитывается с учетом риска. Органы банковского надзора (центральные банки, министерства финансов или другие органы) устанавливают минимально допустимые значения достаточности для коммерческих банков (так называемые резервные требования). В мировой практике наиболее распространенный показатель достаточности капитала составляет 8-11%.

Собственный капитал коммерческого банка можно увеличить разными способами. Чаще всего возможен выпуск дополнительных акций или отказ от распределения полученной банком прибыли между акционерами. При выборе того или иного источника увеличения собственного капитала учитывается сочетание различных факторов внутренней и внешней среды.

Основной объем активов коммерческого банка формируется за счет заемных средств. Их называют ресурсами, которые банк мобилизует в процессе проведения депозитных и недепозитных операций.

Процессы управления заемными активами в конечном итоге должны заканчиваться увеличением ресурсов коммерческого банка, снижением его затрат и поддержанием необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков. Для полноценного выполнения этих задач мы рекомендуем коммерческому банку принять следующие меры в рамках управления привлеченными средствами:

1. Стремитесь к увеличению разнообразия вкладов по типам (срочные и до востребования), по клиентам (компаниям и физическим лицам) по времени, размеру и форме.
2. Сосредоточьтесь на предоставлении срочных вкладов.
3. Контролируйте остатки средств на расчетных (текущих) счетах и операции по ним.
4. Уменьшите количество средств на депозитных счетах, которые не используются в активных операциях.
5. Выстраивайте свою процентную политику с учетом соответствующей деятельности в конкурирующих банках.